2011.07.04 Taux des TVA, des taxes assimilées ou des autres taxes principales en vigueur dans les pays tiers

Le tableau qui suit présente pour chacun des pays tiers, ou du moins pour tous ceux dont la rédaction est en possession d’informations fiables, la taxe principale qui s’applique lors de la mise à la consommation des marchandises dans le pays considéré. Il s’agit le plus souvent d’une TVA ou d’une taxe assimilée à la TVA ; dans le cas contraire, il s’agit d’une taxe différente qui n’est pas assimilée à la TVA notamment en matière de récupération (taxe sur le chiffre d’affaires, taxe de vente, taxe de consommation etc.) et qui est précisée dans la colonne 3 du tableau.
Attention : le tableau ne prend pas en compte les taxes complémentaires éventuelles (exemple : taxes sur les alcools ou autres accises et taxes spécifiques). Il ne prend pas en compte non plus les taux particuliers éventuellement applicables aux prestations de services ou dans certaines zones géographiques bénéficiant de mesures fiscales particulières.Toute précision relative à ce tableau peut être obtenue auprès du service des réglementations d’UBIFRANCE.

Rappel : Les taux de TVA en vigueur dans les Etats membres de l’Union européenne peuvent être consultés au n° 5-0280 de l’ouvrage.

Signification de quelques sigles :

DD : Droits de douane

CIF : Valeur coût, assurance et fret, lieu de destination convenu (cf. incoterms)

FOB : Valeur franco à bord, port d’embarquement convenu (cf. incoterms)

PAYS	TVA ou assimilée	Taxe différente	Taux normal	Taux réduits	Taux majorés
AFGHANISTAN	Non	BRT (Business Recipient Tax)	2%	–	5%
AFRIQUE DU SUD	Oui	–	14%	–	–
ALBANIE	Oui	–	20%	–	–
ALGERIE	Oui	–	17%	7% (2)	–
ANDORRE	Non	–	–	–	–
ANGOLA	Non	TIC Taxe intérieure de consommation	10%	2% (2)	20% et 30% (2)
ANTIGUA amp; BARBUDA	Oui (ABST)	–	15%	10,5%	–
ANTILLES NEERLANDAISES	Oui	–	3% et 5% (2)	–	–
ARABIE SAOUDITE	Non	–	–	–	–
ARGENTINE	Oui	–	21%	10,5%	taux variable (2)
ARMENIE	Oui	–	20%	–	–
AUSTRALIE	Oui (GST)	–	15% sur CIF + DD	–	–
AZERBAIDJAN	Oui	–	18%	–	–
BAHAMAS	Non	Droit de timbre : % sur la valeur CIF	7%	2 % : produits alimentaires, médicaments	Vins de table : 50% Parfums : 20%
BAHREIN	Non	–	–	–	–
BANGLADESH	Oui	–	15% sur CIF +DD	3%	–
BARBADE	Oui	–	15 %	7,5%	–
BELIZE	Non	Taxe de consommation	12,5% sur CIF	–	–
BENIN	Oui	–	18%	–	–
BERMUDES	Non	–	–	–	–
BHOUTAN	Non	Sales Tax	5 à 50% selon produits (2)	–	–
BIELORUSSIE	Oui	–	20%	10% (2)	–
BOLIVIE	Oui	–	14,94 % (taux effectif)	–	–
BOSNIE-HERZEGOVINE	Oui	–	17%	–	–
BOTSWANA	Oui	–	10%	–	–
BRESIL	Non	– Impôt sur les produits industrialisés (IPI)- Impôt sur la circulation des marchandises et services (ICMS)	Le taux varie selon les produits, entre 10 et 15% (2)Le taux varie selon l’Etat où il est perçu. 18% en moyenne sur CIF (2)	-7 et 12% (2)	-25% (2)
BRUNEI	Non	–	–	–	–
BURKINA FASO	Oui	–	18%	–	–
BURUNDI	Non	Taxe transactionnelle	15%	7%	–
CAMBODGE	Oui	–	10% sur CIF +DD	–	–
CAMEROUN	Oui	–	19,25%	0 : certains biens de 1ère nécessité (2)	–
CANADA	Oui, TPS (Taxe sur produits et services)	TVH (Taxe de vente harmonisée) : inclut déjà la TPS et s’applique aux provinces : Nveau-Brunswick Nlle- Ecosse Terre-Neuve et Labrador (2)	TPS : sur FOB+DD (2) (5)	–	–
CAP VERT	Oui		15%	6% (2)	–
CENTRAFRICAINE (Rép.)	Oui	–	18%	–	–
CHILI	Oui	–	19%	–	–
CHINE	Oui	–	17%	13% (2)	–
CISJORDANIE ET GAZA	Oui	–	17%	–	–
COLOMBIE	Oui	–	16%	1,6 ; 3,5 ou 10% (2)	20 à 35% (2)
COMORES	Non	Taxe générale de vente	10%	–	–
CONGO (Rép. démocratique)	Oui	–	16%	–	–
CONGO (Rép. populaire)	Oui	–	18%	8%	–
COREE DU NORD	Non	Taxe sur le chiffre d’affaires	15%	2%	–
COREE DU SUD	Oui	–	10%	–	–
COSTA RICA	Oui	–	13%	5%	–
COTE D’IVOIRE	Oui	–	18%	–	–
CROATIE	Oui	–	25%	10%	–
CUBA	Non	ISV	10 à 25% (2)	2,5% ; 5% ; 7,5% (2)	–
DJIBOUTI	Non	Taxe de consommation	15 et 20% (2)	8%	33%
DOMINICAINE (République)	Oui (ITBIS)	–	16% sur CIF		–
DOMINIQUE (La)	Oui	–	15%	10% (2)	–
EGYPTE	Oui (Sales Tax)	–	10%	5% (2)	15 à 30% (2)
EMIRATS ARABES UNIS	Non	–	–	–	–
EQUATEUR	Oui	–	12 %	0 : la plupart des produits agroalimentaires de base, médicaments, produits destinés à l’agriculture ou à l’élévage, papier, livres (2)	–
ERYTHREE	–	Taxe de vente	12%	5% (2)	–
ETATS-UNIS	Non	(3)	(3)	–	–
ETHIOPIE	Oui	–	15%	–	–
FIDJI	Oui	–	12,5%	–	–
GABON	Oui	–	18%	10% (2)	–
GAMBIE	Non	Sales Tax	10%	–	–
GEORGIE	Oui	–	18%	–	–
GHANA	Oui	–	12,5%	–	–
GIBRALTAR	Non	–	–	–	–
GRENADE	Non	Taxe de consommation	10%	5 et 8% (2)	15 et 25% (2)
GUATEMALA	Oui	–	12%	–	15%
GUINEE BISSAU	Oui	–	15%	–	–
GUINEE CONAKRY	Oui	–	18%	–	–
GUINEE EQUATORIALE	Oui	Taxe sur chiffre d’affaires	15%	6 %(2)	–
GUYANA	Oui	–	16%	–	–
HAITI	Oui	–	10%	–	–
HONDURAS	Non	Impôt sur les ventes	12%	–	–
HONG KONG	Non	–	–	–	–
INDE	Oui, GST (6)	–	généralement 12,5% (6)	généralement 4% (6)	–
INDONESIE	Oui	–	10% sur CIF + DD	–	15 à 35% (2)
IRAK	Non	–	–	–	–
IRAN	Non (à l’étude)	Taxe commerciale	5 à 250 % (2)	–	–
ISLANDE	Oui	–	24,5%	14% : des produits alimentaires (2)	–
ISRAEL	Oui	–	17%	–	–
JAMAIQUE	Oui, GCT (General Consumption Tax)		17,5% sur CIF	8,25% (2)	0 à 114% (2)
JAPON	Non	Consumption Tax	5%	–	–
JORDANIE	Non	Sales Tax	16%	–	20%
KAZAKHSTAN	Oui	–	14%	–	–
KENYA	Oui	–	16%	14%	–
KIRGHISZTAN	Oui	–	20%	–	–
KIRIBATI	(1)
KOSOVO	Oui	–	15%	–	–
KOWEIT	Non	–	–	–	–
LAOS	Non	Taxe sur chiffre d’affaires	10 et 15% (2)	5% (2)	–
LESOTHO	Oui	–	14 %	–	–
LIBAN	Oui	–	12%	–	–
LIBERIA	Non	CUF (Customs Users Fees)	5%	–	–
LIBYE	Non	–	–	–	–
MACAO	Non	Non	–	–	–
MACEDOINE (Ancienne Rép. Yougoslave de)	Oui	–	18%	5% (notamment produits alimentaires, livres, médicaments (2)	–
MADAGASCAR	Oui	–	20%	5% (2)	–
MALAISIE	Non	Sales Tax	10%	5% (2)	–
MALAWI	Oui	–	17,5%	–	–
MALDIVES	Non	–	–	–	–
MALI	Oui	–	18%	–	–
MAROC	Oui	–	20%	7,10 et 14% selon produits (2)	–
MAURICE (Ile)	Oui	–	15%	0 : certains produits alimentaires de base	–
MAURITANIE	Oui	–	14%	–	–
MAYOTTE	Non	TC (Taxe de consommation)	Sur CIF + DD : variable selon produits (2)	–	–
MEXIQUE	Oui	–	16%	0 : certains produits alimentaires de base, certains équipements agricoles, certains engrais, certains médicaments (2)	–
MOLDAVIE	Oui	–	20%	0% ; 5% et 8% (2)	–
MONGOLIE	Oui	–	10%	–	–
MONTENEGRO	Oui	–	17%	0 : produits de 1ère nécessité	–
MOZAMBIQUE	Oui	–	17 %	–	–
MYANMAR (Ex -Birmanie)	Non	Commercial Tax	5 à 25%sur CIF selon produits (2)	–	30 à 200% (2)
NAMIBIE	Oui	–	15 %	–	30% (2)
NEPAL	Oui	–	13%	–	–
NICARAGUA	Non	Impôt général sur la valeur	15% sur CIF	–	–
NIGER	Oui	–	19%	0 : produits de 1ère nécessité	–
NIGERIA	Oui	–	5%	–	–
NORVEGE	Oui	–	25%	15% : produits alimentaires sauf alcools	–
NOUVELLE -CALEDONIE	Non	(Voir n° 4-0170 de l’ouvrage)	–	–	–
NOUVELLE -ZELANDE	Oui, GST (Goods and Services Tax)	–	12,5%	–	–
OMAN	Non	Sales Tax	5%	2% et 3% (2)	–
OUGANDA	Oui	–	18%	–	–
OUZBEKISTAN	Oui	–	20%	–	–
PAKISTAN	Oui (Sales Tax)	–	16%	0 : produits de première nécessité	20% (2)
PANAMA	Non	ITBM	5%	–	10% et 15% (2)
PAPOUASIE- NOUVELLE GUINEE	Oui	–	10%	–	–
PARAGUAY	Oui	–	10%	5%	–
PEROU	Non	IGV (Impôt général sur les ventes)	18%	–	–
PHILIPPINES	Oui	–	12%	–	–
POLYNESIE FRANCAISE	Oui	–	16%	0 : produits de 1ère nécessité(2) 6% : produits alimentaires, médicaments, aliments pour animaux, livres? (2)	–
QATAR	Non	–	–	–	–
RUSSIE	Oui	–	18%	10% : produits alimentaires	–
RWANDA	Oui	–	15%	–	–
SAINT PIERRE ET MIQUELON	Non	–	–	–	–
SAINT VINCENT	Non (à l’étude)
SAINTE LUCIE	Oui	–	5 à 40% (2)	–	–
SALVADOR	Oui	–	13%	–	–
SAO TOME ET PRINCIPE	Oui	–	6 à 10% (2)	–	–
SENEGAL	Oui	–	18%	–	–
SERBIE	Oui		20%	Produits de 1ère nécessité et édition : 8%	–
SEYCHELLES	Oui (GST)	–	12%	7 et 10% (2)	–
SIERRA LEONE	Non	Taxe de vente	20 %	–	–
SINGAPOUR	Oui, GST	–	7%	–	–
SOMALIE	Non	Sales Tax	10%	5%
SOUDAN	Oui	–	12%	10% (2)	–
SRI LANKA	Oui	–	12%	5% (2)	20% (2)
SUISSE	Oui	–	8%	2,5% : produits alimentaires sauf boissons alcoolisées, nombreux produits agricoles de base, engrais, produits phytosanitaires, médicaments, presse (2)	–
SURINAM	Oui		10%	–	25% (2)
SWAZILAND	Oui	–	14%	–	25% (2)
SYRIE	Non (à l’étude)	Sales Tax	10 à 40% (2)	–	–
TADJIKISTAN	Oui	–	20%	–	–
TAIWAN	Oui (VAT)	–	5%	–	–
TANZANIE (y compris ZANZIBAR)	Oui (VAT)	–	20%	–	–
TCHAD	Oui	–	18%	–	–
TERRITOIRE PALESTINIEN	Oui	–	15,5 %	–	–
THAILANDE	Oui	–	7%	–	–
TOGO	Oui	–	18%	–	–
TONGA	Non	Sales Tax	5%	–	–
TRINITE ET TOBAGO	Oui	–	15%	–	–
TUNISIE	Oui	–	18%	6 et 12% (2)	–
TURKMENISTAN	Oui	–	15%	–	–
TURQUIE	Oui	(4)	18%	8% : certains produits alimentaires et d’habillement (2)	(4)
UKRAINE	Oui	–	20%	–	–
URUGUAY	Oui	–	22%	14%	–
VENEZUELA	Oui	–	12%	8% (2)	24% (2)
VIETNAM	Oui	–	10%	– 0 : presse et matériel pédagogique – 5% (2)	20% (2)
WALLIS ET FUTUNA	Non	Taxe d’entrée (TE)	6 à 42% selon produits (2)	0 : produits de 1ère nécessité (2)	–
YEMEN (Rép. du)	Non	Sales Tax	5%	–	–
ZAMBIE	Oui	–	16%	–	–
ZIMBABWE	Oui	–	15%	–	–

(1) Actuellement aucune information fiable concernant ce pays.

(2) Pour obtenir des informations détaillées, contacter le service des réglementations d’UBIFRANCE (voir n° 8-0140).

(3) Pas de taxe perçues à l’importation. Pour ce qui concerne la fiscalité intérieure (Sales amp; Use Taxes), la taxation des marchandises varie d’un Etat à l’autre. Se renseigner auprès du service juridique d’UBIFRANCE (voir n° 8-0140)

(4) La suppression du taux majoré de TVA le 1er août 2002 a eu pour corollaire la mise en vigueur de la taxe spéciale sur la consommation (TSC ou ÖTV) dont le taux courant s’établit à 20%.

(5) Seule la composante « TPS » de la TVH est à acquitter dans le cadre d’une importation de produits commerciaux.

(6) L’application de la GST n’est pas encore généralisée et peut varier d’un Etat fédéré à l’autre. Se renseigner auprès du service juridique d’UBIFRANCE (voir n° 8-0140).